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重点自查领域
收入申报合规性
核查所有收入是否全额入账（含现金/个人账户收款）
电商/直播等新兴行业需特别注意平台流水与申报匹配
成本费用真实性
大额费用需留存完整凭证链（合同-发票-银行流水）
警惕虚列工资、虚假发票等高风险行为
发票管理
全电发票需确保四流合一（合同/物流/资金流/发票流）
作废发票需在72小时内完成红冲操作
二、高风险行为预警
跨境交易：CRS系统已实现58国数据交换，需完整申报境外收入
关联交易：定价需符合独立交易原则，需准备同期资料文档
存货异常：账面库存与实际盘点差异率超5%将触发预警
三、自查流程建议
数据比对
交叉核对企业所得税与增值税申报表差异
比对银行流水与收入申报金额
文档准备
基础材料：近3年账簿/凭证/纳税申报表
专项材料：研发费用加计扣除辅助账
问题处置
发现历史问题应通过"自查补税"渠道主动整改
撰写情况说明需紧扣问题，避免过度解释
