一、基础税种与申报要点
增值税
•一般纳税人（按月申报）：销售货物13%；建筑/运输9% (一般情况下)；现代服务 6%。
•小规模纳税人（按季度申报）：3%征收率减按1%征收 (政策延续至 2027.12.31)；
免税标准：月销售额≤10万 (季度≤30万)。若开具专票则需缴纳增值税。
企业所得税
•小型微利企业（2024-2027年）
应纳税所得额
实际税率
≤300万元
5%
>300万元
25%
申报时间节点
税种
申报周期
截止日期
增值税/附加税费
一般纳税人按月
次月15日前
小规模纳税人增值税
按季度
次季度15日前
▎二、发票管理全解析
电子发票操作规则更新
场景
操作方式
当月开票错误
直接作废 (仅纸质发票适用)
跨月或电子发票错误
必须红冲
成品油发票错误
只能红冲
虚开发票新增认定标准：变更交易单价/数量拆分开票 (如实际100吨开80吨+20吨"转售") 属于虚开（如无实际交易或交易金额、数量与发票不符）
▎三、节税策略与优惠政策
个体户免税限制条件
同时满足以下条件方可免税：
•月销售额≤10万元 (季度≤30万)
•非一般纳税人
•行业非不动产租赁/金融等特殊领域
个体户个人所得税可享受年应纳税所得额≤200万元部分减半征收的政策
