1. 初始分配：免费≠免税，隐性税负暗藏玄机
企业以“零对价”向高管或投资人授予股权时，常误以为无需承担税务成本。然而，税法将“无偿转让”视为股权销售行为，税务机关有权按照股权公允价值核定应纳税所得。
禾耀建议：应提前评估税务风险，如实申报并保留合理商业目的证明等，以避免税务机关按公允价值核定应纳税所得额。
案例示警：
某互联网公司创始人老王以“零对价”向核心团队分配20%股权，未进行税务申报。3年后，税务机关稽查发现，按当时股权公允价值2000万元核定应税所得，要求公司补缴企业所得税500万元，并对创始人老王处以罚款100万元。
2. 技术入股：估值争议引发双重课税风险
以知识产权、专利等非货币资产出资入股时，若资产评估值与税务机关认定标准偏离过大，可能面临个人所得税与企业所得税的双重风险。
禾耀建议：优先递延纳税政策，但需满足“技术成果权属清晰”等硬性条件。
案例示警：
某生物科技公司股东老李以专利技术作价1000万元入股，税务机关认定该专利仅值500万元，要求老李补缴个人所得税100万元，公司补缴企业所得税125万元。
3. 代持协议：埋下“秋后算账”的隐患
股权代持可规避短期监管限制，却为税务稽查埋下了隐患。代持还原时，若无法证明资金实际来源，可能被认定为“赠与”或“虚假交易”，面临补缴个人所得税、滞纳金甚至刑事责任。
禾耀建议：代持协议需公证并同步签署《税务责任连带担保函》，避免实际权利人“隐身”。
