一）企业所得税优惠（核心政策）
1.15%优惠税率
适用条件：企业需在海南自贸港注册并实质性运营，且主营业务符合《海南自由贸易港鼓励类产业目录》，同时主营业务收入占比≥60%。若转让方（法人股东）满足上述条件，其股权转让所得可按15%税率缴纳企业所得税，显著低于一般企业25%的税率。
政策依据：海南自贸港鼓励类产业企业税收优惠政策，旨在吸引符合产业导向的投资。
2.跨境股权转让便利化
涉及境外投资者的跨境股权转让，可享受简化外汇登记、跨境支付等流程支持，间接降低交易成本。
（二）特殊性税务处理（递延纳税）
企业重组递延纳税
若股权转让属于符合条件的企业重组（如收购股权比例≥50%、具有合理商业目的等），可适用特殊性税务处理，暂不确认转让所得，递延缴纳企业所得税。该政策非海南独有，但在海南自贸港框架下适用性更强。
（三）个人所得税的间接优惠
高端人才税负补贴
虽然股权转让个人所得税无直接优惠（固定税率20%），但转让方若属于海南认定的高端/紧缺人才，其综合所得（含工资、劳务报酬等）实际税负超过15%的部分可免征。需注意：此政策不直接适用于股权转让所得，但人才身份可能通过综合税负降低间接影响整体税务成本。
（四）其他优惠措施
1.特定行业补贴
旅游业、高新技术企业等鼓励类产业，可能获得地方性财政补贴或税收返还，需根据具体项目与地方政府协商。
2.印花税减免空间
非上市公司股权转让印花税率为0.05%（双方合计0.1%），虽无明文减免，但实践中可通过交易结构设计（如符合海南重点产业导向）争取地方性支持。
（五）财税合规注意事项
实质运营要求：享受15%企业所得税优惠需证实企业“实质性运营”，即主要管理人员、财务、资产等在海南实际开展业务。
反避税审查：若转让价格明显偏低且无合理理由（如关联交易），税务机关有权按净资产核定计税价格，追缴税款及滞纳金。
