1、2025年，会计处理/税务申报保持这个暂时性差异。
具体做法就是：
2024年的会计处理中，包含这笔租金费用；2025年的会计处理中，不包含这笔租金费用。
2024年的汇算清缴中，剔除了这笔租金费用（做了调增）；2025年的汇算清缴中，包含这笔租金费用（再做一次调减）。
具体到2025年的操作就是：会计上不作任何处理，汇算清缴时做一笔调减。
2、2025年，通过会计处理消除这个暂时性差异。
具体做法就是，在2025年会计处理中：
做一笔以前年度损益调整。借：其他应收款（预付租金），贷：以前年度损益调整，调减2024年入账的租金费用。
再做一笔2025年的租金费用。借：管理费用（租金），贷：其他应收款（预付租金），在2025年确认这笔租金费用。
在这样的处理方式下，2025年所得税汇算清缴时无需额外的调增、调减处理。
